中审华涉退市造假案遭千万重罚，服务过三家山东新三板企业

5月28日，深圳证监局公开对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“中审华”）作出行政处罚决定，因该所在北交所首例退市股广道数字年报审计中未勤勉尽责，罚没合计超1300万元并暂停证券业务半年。

本次处罚缘起广道数字持续六年的财务造假案。作为北交所首批上市企业，广道数字2024年12月被曝在年审期间拦截审计询证函、私刻印章造假，监管调查后查实，2018年至2023年公司通过伪造购销合同、发票、银行回单、出入库单据等方式，持续虚构销售与采购业务，各年度虚增收入占当期披露比例从85.87%到99.39%不等，2025年底已因重大违法被强制退市。中审华作为公司2018-2023年连续六年的审计机构，全程出具标准无保留意见，经深圳证监局核查，其审计全流程存在控制测试、货币资金程序、函证程序、应收账款程序、存货监盘等八大核心缺陷，未保持应有职业怀疑，最终出具了含有虚假记载的审计报告。

依据相关规定，深圳证监局作出官方处罚：对中审华责令改正，没收业务收入216.98万元，处以1084.91万元罚款，合计罚没1301.89万元，暂停中审华从事证券服务业务6个月；3名签字注册会计师中，吴英达被给予警告、并处130万元罚款，采取5年证券市场禁入措施；龚义华被给予警告、并处100万元罚款，采取3年证券市场禁入措施；谭新红被给予警告、并处80万元罚款，采取3年证券市场禁入措施；另有注册会计师单闽被深圳证监局采取出具警示函的监管措施。针对中审华提出的“积极配合调查、审计失败因企业系统性造假”从轻处罚申辩，深圳证监局未予采纳，明确中审华最终未实际参与广道数字先行赔付，不符合从轻处罚条件，且自身违规情形清晰，不能以企业系统性造假免除自身法定审计责任。

据公开信息梳理，除本次处罚外，近五年中审华及注册会计师共收到3次地方证监局警示函，均因新三板企业审计程序不到位，本次是其成立以来受到的最严厉行政处罚。

公开信息显示，中审华前身为隶属于审计署、天津市财政局的老牌事务所，2013年重组设立，是国内最早取得证券期货审计资质的机构之一，目前拥有合伙人29名、注册会计师550名，设立26家地方分所，本次被罚前共为20家A股上市公司提供审计服务，截至2026年4月，明确披露续聘的公司包括节能环境（300140.SZ）、湖南发展（000722.SZ）、振东制药(300158.SZ)、津药药业(600488.SH)等。

区域业务层面，中审华在山东济南设有山东分所，2014年获批成立。从公司官网公示信息来看，中审华在山东服务过3家新三板基础层挂牌企业，分别为聊城的山东大宇纺织股份有限公司、山东东阿百年堂阿胶生物制品股份有限公司，以及济南的山东昊月新材料股份有限公司。

目前暂未查询到中审华服务的注册地在山东的A股上市企业及在审拟IPO项目，受本次暂停证券业务处罚影响，按照监管要求，此前承接的所有在审证券类项目已完成审计机构更换。

业内人士表示，本次重罚再次压实了中介机构“看门人”责任，对于中小会计师事务所而言，合规执业的重要性进一步凸显，中审华后续能否避免客户批量流失，仍有待市场观察。

（大众新闻·经济导报记者 赵帅）