核数师是上市公司财报真实性的“守门人”,其独立性直接关系到资本市场的公信力。然而近年来,港股市场频发的财报前夕“突击换所”　现象,正不断侵蚀着这道防线。对此,港交所发布最新指引,要求香港上市公司必须获得股东批准才能委任或罢免核数师,同时须披露具体审计费用或费用范围,以防止以“费用纠纷”作为解雇核数师的借口。这一精准打击灰色地带的监管举措,标志着港股市场在强化公司治理、保护投资者权益方面迈出了关键一步。
在港股市场,“突击换所”的现象屡见不鲜。根据香港证监会今年3月发布的检讨报告,2024年共有89宗上市发行人在年度业绩公布前四个月内更换核数师的个案。其中,以“审计费用分歧”为由辞任者占绝对多数,达66宗；9宗是由于未解决的审计问题,或尚未能就审计时间表达成共识；3宗是出于企业管治因素；11宗是由于其他原因。在监管层看来,对审计费用的分歧有时被用作笼统原因,以掩饰导致核数师辞任的真正原因。
当核数师发现公司账目存在问题、坚持原则不愿“放行”时,部分上市公司便会以“费用分歧”为借口,逼迫核数师“体面辞任”,转而寻找更愿意配合的审计机构。这种操作不仅绕过了原本需要股东会批准的罢免程序,更让审计质量大打折扣。
港交所新规直击要害,彻底堵住了此前的监管漏洞。新规明确规定,任何由上市公司导致核数师辞任的行动,都被视为上市公司罢免核数师,均需股东会批准。其中包括上市公司向现任核数师施压,要求其大幅调低原先已协定的审计费用,或是借其他核数师的较低报价作为手段等行为。同时,要求上市公司在相关通函中列明审计师的具体费用或费用范围,让“费用纠纷”不再成为遮羞布。
将核数师的任免权真正交还给股东,具有深远意义。一方面,这让“换所”从暗箱操作变成阳光程序,管理层必须在公开的股东通函中交代更换核数师的具体情况及理据,由股东作出判断；另一方面,极大地增强了核数师的独立性,使其能够顶住管理层的压力,更加客观公正地履行审计职责。
当然,新规落地还需要配套措施的跟进。监管机构应加强对股东通函内容的审核,确保上市公司如实披露换所原因；同时,对于那些在财报前夕仓促换所的公司,应进行重点关注和问询。只有形成监管合力,才能真正遏制“突击换所”乱象,筑牢资本市场的审计防线,为港股市场的长期健康发展保驾护航。  （大众新闻·经济导报记者 杨佳琪）