经济导报记者 杜海
　　2019年末，软控股份(002073)货币资金余额9.91亿元，交易性金融资产11.22亿元;短期借款9.12亿元，长期借款1.42亿元，存在“存贷双高”现象。那么，公司货币资金与短期借款余额同时较高的原因是什么?公司为何屡次变更年审会计师事务所?面对交易所的诸多问题，软控股份7日披露了回复函。
　　然而，经济导报记者注意到，软控股份的解释，仍难打消市场的疑虑。
　　利用银行授信提用长短期借款
　　货币资金余额9.91亿元，长短期借款却超10亿，软控股份“存贷双高”的特征可谓显著。
　　对此，软控股份称，公司账面货币资金均为日常经营生产所需资金。至报告期末，不存在与大股东及关联方资金共管情形。2019年，公司签单约35亿元，其中橡胶装备系统业务项目签单到最终产品验收周期较长，整个过程通常为6-9个月，故公司在收到启动款后，仍需在项目前期大量垫资以完成产品生产。合成橡胶材料板块主要原材料为石油行业副产品碳五及动力蒸汽，受石油行业内结算规则影响，合成橡胶材料板块基本上全部原材料采购均需以现汇方式提前付款。
　　结合2019年末的合同执行情况及2020年初春节假期等因素的影响，公司预计维持日常运营资金在6亿元左右，其中采购支付开具的银行承兑汇票保证金、信用证保证金以及给客户开具的预付款保函、质量保函等保证金约占3亿元。公司的主营业务为轮胎橡胶装备与系统的研发与制造，由于市场及宏观经济情况变化等原因，公司部分募集资金项目尚未进行投资。截至2019年末，存放于银行募集资金专用账户的余额约为3.97亿元。由于该部分资金为专项资金，在资金闲置期间，公司根据募集资金管理要求，将该部分募集资金用于购买低风险理财产品。
　　“由于公司业务结构的特殊性及部分募集资金项目未投入使用等原因，导致公司存在的‘存贷双高’特征与同行业上市公司具体情况差异较大，且不具有可比性。”软控股份表示，公司合理利用银行授信，提用部分长短期借款用于补充流动资金和置换他行贷款，导致期末存款和贷款余额都较高。
　　战略储备金维持在5亿元左右
　　软控股份表示，近年来，全球经济下行压力不断加大，国内外风险挑战明显上升。橡胶行业受汽车行业等多重因素影响，行业经济增速有所放缓。基于以上背景，公司管理层于2017年决定根据自身发展战略、在手订单情况及外部宏观经济变化趋势等情况，未雨绸缪地战略性储备一部分资金。公司根据运营情况调整该部分资金的存留规模，通常维持在5亿元左右，以保证公司具有良好的应对特殊情况的能力。
　　经济导报记者获悉，去年10月，公司与诸暨现代环保装备高新技术产业园区管委会、浙江盈实股权投资基金管理合伙企业签署了《关于长三角智能装备有限公司合作协议》，公司拟在诸暨市成立长三角智能装备有限公司，同时计划与各方共同成立招商基金对该公司进行投资。去年12月，三方共同成立了诸暨市高盈股权投资合伙企业(有限合伙)，公司作为有限合伙人计划出资4亿元，截至2019年末已出资0.81亿元。截至目前，剩余3.19亿元因为新冠肺炎疫情等原因暂未出资，各方正在积极协商解决相关事项。
　　此外，去年12月26日，软控股份披露，公司收到中信银行青岛分行的回购通知，鉴于山东元丰橡胶科技有限公司(下称“山东元丰”)资金紧张，未按约定支付租金，要求公司履行《回购合同》义务，回购款分别为191.34万元、304.29万元、739.76万元，总计1235.39万元。“截至目前，中信银行青岛分行扣除华商汇通融资租赁有限公司业务保证金334.88万元后，公司实际支付回购款900.51万元。”软控股份称，公司正与华商汇通、山东元丰积极协商，追偿上述设备所有权并取回租赁设备。
　　子公司亏损仍巨资上马新项目
　　2019年度，软控股份持股50.04%的控股子公司益凯新材料，实现营业收入、净利润分别为1822万元、-5596万元。对于益凯新材料的大幅亏损，软控股份解释，该公司于2018年建设1万吨生产装置，2019年底才达产，期间不断进行调试试产，产能释放不完全，且销售产品产生的毛利未能覆盖其固定费用，导致该公司2019年亏损额较大。
　　然而，今年6月9日，软控股份对外披露，益凯新材料拟使用自有资金和自筹资金共计11.6亿元，投资建设高性能橡胶新材料循环经济绿色一体化项目，项目建设周期28个月，达产后预计年度实现营业收入约20亿元，实现利润总额约3亿元，项目所得税后财务内部收益率为21%。益凯新材料在大幅亏损的背景下，还要巨资上马新项目，这难免让人为其捏一把汗。
　　经济导报记者注意到，软控股份近年屡次变更年审会计师事务所。据悉，自2014年至2017年，中兴华会计师事务所一直为该公司的年度审计机构，2018年，公司又聘任立信会计师事务所为公司提供年度审计服务。谁知，去年11月5日，公司召开股东大会审议通过了《关于聘任中兴华会计师事务所为公司2019年度审计机构的议案》。兜兜转转，软控股份又和“前任”携手了。
　　对此，软控股份仅表示，公司与立信会计师事务所合作良好，在相关事项上不存在重大分歧。对于重新携手中兴华会计师事务所，软控股份称，该所审计团队位于青岛，相对地域跨度小，日常业务和沟通方面更为方便，因此，为更好地适应公司业务发展和审计的需要，公司才重新聘请该所为公司2019年度审计机构。