股转系统发出问询函，鲁企海益宝2000万借款逾期，是啥情况

◆经济导报记者   杜海                              

    对挂牌公司年报问询的“高压”态势仍在持续。17日，股转系统一口气对13家新三板公司发出年报问询函，这其中牵扯到一家鲁企——海益宝科技股份有限公司(海益宝，831955)。
    经济导报记者注意到，监管层此番对海益宝的应付账款、持续经营能力等方面提出了多个疑问，并要求其对已逾期借款(2000万元)的还款情况、还款计划等进行说明。

营业收入连续两年大降
    股转系统称，在对海益宝年度报告事后审查中，关注到相关问题，亟待公司对此做出书面说明。
    在持续经营能力方面，海益宝2017年营业收入同比下降27.91%，2018年度营业收入同比下降51.50%。公司解释称：原主要客户经营模式、所售产品结构调整及公司对公账户无法进行频繁的收、支业务所致；南方海参大量冲击北方市场，由于南方海参的价格优势，公司的主要客户开始经营南方海参。另外，公司有2000万元银行借款已逾期，法院判决公司偿还本金、利息、罚息，截止到审计报告日，公司仍未归还相关款项。
    监管层要求海益宝说明：公司对公账户无法进行频繁的收、支业务的原因；造成营业收入下降的不利因素是否会持续存在，公司对改善经营情况拟采取的具体措施及未来业务规划；对于已逾期借款的还款情况、还款计划，是否会导致公司银行账户被冻结，以及对公司生产经营产生的影响。
    在应付账款方面，报告期末海益宝应付海阳市海洋与渔业局137.95万元，账龄4-5年；应付山西四和创想科技有限公司120.50万元，账龄在3-5年，余额均与上期相同。上述应付账款形成的原因以及长期未支付的原因是什么？是否会导致公司陷入诉讼？这些都需要海益宝予以解释。

为控股股东担保逾4亿元
    关于冷库及冷库保温工程与相关设备方面，海益宝于2016年立项拟投资建设“冷库及冷库保温工程”“新生产车间设备”和“冷库设备”，并于2016年、2017年分别预付烟台世创机械设备有限公司(下称“承建方”)1370万元、4528万元，2016年末确认在建工程1370万元，2017年由于该工程暂未施工，确认其他非流动资产5898万元。
    由于公司运营资金暂无法满足上述投资项目建设条件，2018年7月公司与承建方签署暂停上述拟投资项目的备忘录，暂停期限暂至2020年12月31日止，在此之前承建方已投入生产及已加工完成的设备、设施暂由其代管但不收取任何代管费用。2018年末公司确认其他非流动资产5898万元。
    对此，股转系统要求公司说明：在工程尚未施工的情况下，预付款项于2016年计入“在建工程”、2017年与2018年计入“其他非流动资产”的原因及合理性；在公司营业收入持续下降的情况下，是否仍存在建设该项目的需求，暂停期限结束后是否仍会继续推进项目建设；报告期末冷库保温工程是否出现减值迹象，是否应计提减值准备。
    关于关联担保方面，海益宝于2015年、2016年为控股股东山东玖龙海洋产业股份有限公司的多笔借款提供担保，担保总金额为4.06亿元，其中海益宝将持有的两处海域权抵押给债权人。上述借款均已逾期未偿还，法院已判决海益宝应承担连带责任。
    经济导报记者注意到，海益宝控股股东已被列入失信被执行人。股转系统也要求海益宝结合控股股东还款能力及还款情况，说明公司实际承担担保责任的可能性，是否应确认预计负债；若海益宝实际承担连带责任，公司将采取何种措施解决控股股东资金占用问题；公司被抵押的海域权是否存在产权转移风险，若存在，需充分揭示对公司生产经营的影响。

向上海亚信预付款项存疑
    关于水产食品运营商平台开发项目，2016年7月5日,海益宝与上海亚信在线科技有限公司(下称“上海亚信”)签署“关于水产食品运营商平台建设和运营”协议，合同金额3000万元(合同有效期5年)。按照合同约定，公司2016年、2017年及2018年每年应分别向上海亚信支付300万元预付款，即合同总金额的30%，2019年12月31日前系统初验通过预付40%，2020年12月30日前系统终验通过支付余款30%。
    2016年海益宝支付300万元预付款，并将发票不含税金额283.02万元计入“其他非流动资产”科目。2016年12月海益宝与上海亚信签订了暂停协议，且未来重启该项目的可能性极小。基于上述情况，海益宝2018年将水产食品运营商平台开发支出283.02万元由“其他非流动资产”转入“在建工程”，并全额计提减值准备。截至2018年底，海益宝累计向上海亚信预付款项20万元。2018年末，公司对上海亚信的应付账款余额280万元，账龄在2-3年。
    股转系统要求公司说明：截至2018年12月31日，公司累计向上海亚信预付款项的金额；在2016年12月双方已签订暂停协议的情况下，公司于2016年、2017年确认“其他非流动资产”，而2018年将其转入“在建工程”的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定；说明该项目的实际研发进度，在本期全额计提减值准备的依据；结合合同条款及项目研发进度，说明向上海亚信的预付款是否应追回；2018年末公司对上海亚信应付账款的形成时间、形成原因，是否与该项目有关。（编辑：李师全 陈德罡）